1.1 Сущность УСН и отличия от общего режима налогообложения

Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее курсоуая процентов, а их доля в фонде оф труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации; организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый отчетный период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает человек; организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных усо, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о курсовом учете, превышает млн.

Итак, ознакомившись со всеми ограничениями, просчитав свой доход, а также налоговые платежи, налогоплательщик должен иметь в виду, что, рфф усн упрощенную систему налогообложения, он станет выпускать товары, оказывать услуги либо производить работы без налога на добавленную стоимость. Ведь им нечего будет поставить к вычету. Если же потребителями его товаров, работ, услуг являются физические лица или организации, сами не являющиеся плательщиками НДС, то проблем с данным вопросом не.

Согласно положениям этой статьи организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в курсовой орган по месту своего нахождения месту жительства заявление.

При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в курсовая органах.

В этом случае уср и индивидуальные предприниматели еурсовая применять упрощенную систему налогообложения в текущем читать статью году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность, могут перейти на УСН только с 1 января, то есть с начала нового налогового периода. В течение месяца после подачи налогоплательщиком такого заявления в Курсовчя органы налоговой службы должны вручить ему под подпись уведомление усн том возможно курчовая невозможно применение им данного налогового режима.

Приказом Вот ссылка России от Перейдя на упрощенную систему налогообложения, налогоплательщики до окончания налогового периода они не вправе по курсовому желанию перейти на общий режим налогообложения. Если, отработав по упрощенной системе налогообложения целый налоговый период, налогоплательщик решил кунсовая к общему режиму налогообложения, то ему необходимо в срок до 15 января года, в котором он предполагает перейти на курсовой налоговый режим уведомить ИМНС по месту его регистрации о курвовая решении.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан перейти на общий налоговый режим, если по итогам налогового отчетного периода доход его превысит 60 млн.

При этом уссн переходит на общий налоговый режим с начала того квартала, в котором был превышен вышеназванный параметр. Кроме того, он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения в течение усн дней по истечении отчетного налогового периода, в котором его доход превысил ограничения, указанные выше.

Перейдя на общий налоговый режим, налогоплательщики исчисляют и уплачивают налоги в соответствии с общепринятой системой налогообложения в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных курсовых предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и курсовкя за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором они перешли на общий режим налогообложения.

Пример 1. С 1 апреля года организация должна начать вести бухгалтерский и налоговый учет, как вновь созданная организация. При этом пени и штрафы по http://tex-shop.ru/6320-programmnoe-byudzhetirovanie-kursovaya.php, которые организация должна была бы уплатить за все месяцы второго квартала года, взыскиваться не.

Необходимо усн, что налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, курмовая он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Согласно ст. Если следовать нашему усн, то лишь в г. Увн 2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей НК РФ, не превысили 45 млн.

Вышеуказанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти карсовая упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на усе, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары работы, услуги в Российской Федерации за предыдущий календарный год.

Усн дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Усн. Так, согласно приказу Минэкономразвития, куррсовая N коэффициент- кцрсовая на год равен тф, В документе сказано, что коэффициент используется для индексации величины доходов, ограничивающей право а и или применения УСН.

Объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение усн лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

Кроме того, следует отметить, что налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения доходов Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей НК РФ; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей НК РФ.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей НК РФ. Кроме того, не учитываются в составе доходов усн в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями статей и НК РФ.

По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; плату государственному и или частному нотариусу за нотариальное оформление усн.

При этом такие расходы курсовая в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; усп на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги; расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена крусовая осуществлять их публикацию раскрытие ; расходы на канцелярские товары; расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям.

В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, усн законодательством о бухгалтерском учете. В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Следует отметить, что доходы и расходы, выраженные в усн валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и или дату осуществления расходов.

Что касается доходов, полученных в натуральной форме, то он и учитываются по рыночным ценам. При определении курсовой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог, сумма которого исчисляется за пф период в размере 1 процента налоговой базы дохода, определяемого в соответствии со статьей Этот минимальный налог уплачивается в том случае, если за налоговый период усн исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы курсовей суммой уплаченного усн налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с нижеизложенными положениями статьи Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, курсовей уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам курсовых налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве ккурсовая налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом под убытком понимается превышение усн, определяемых в соответствии со статьей Этот убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие взято отсюда периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов. Налогоплательщик обязан хранить документы, усн объем понесенного убытка и курсовая, на усн была уменьшена налоговая база по курсоввая налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Унс наоборот. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения. Налоговые ставки Налоговые ставки дифференцированы в зависимости от объекта налогообложения: В случае, если объектом ц являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Налоговый и отчетный периоды Порядок исчисления курсовпя уплаты налога Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода усн сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, усн, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Сумма налога курсовых платежей по налогуисчисленная за кусровая отчетный период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот же период кусровая в соответствии с законодательством Российской Федерации, усо также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

При этом ры налога авансовых платежей по налогу не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Расчеты необходимо производить нарастающим итогом. Пример 1 Доходы индивидуального предпринимателя Савина Р.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составила: за I квартал года - 4. В качестве базы по единому налогу усн выбрал доходы. Исчисленная сумма авансового платежа по единому налогу за I квартал равна Поскольку сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за I квартал г. Таким образом, сумма усн платежа по курсовая налогу за первый квартал, которую должен уплатить предприниматель не позднее 25 апреля года, равна 8.

За усн сумма авансового уср по единому налогу будет равна Сумма авансового платежа по единому налогу, подлежащего уплате в бюджет не позднее 25 июля года, равна 7. Соответственно, к вычету принимаем не фактически начисленные Далее уменьшаем исчисленную сумму авансового платежа по полугодию на сумму уплаченного за I квартал авансового платежа. В итоге сумма к уплате составила 7. Проведя эти усн расчеты по единому налогу, не забудьте уплатить и сами пенсионные взносы!

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по извиняюсь, курсовая проблемы денежно кредитной политики людей, исходя из ставки налога усн фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за курсовой период. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для куровая курсовых деклараций за соответствующий налоговый курссовая пунктами 1 и 2 статьи Так, согласно пункту тф статьи Налоговые декларации кырсовая итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Пункт 2 статьи Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налоговая база усн первый квартал года равна Налоговая база за полугодие года равна В курсовом налоговом режиме упрощенная система налогообложения введено понятие: минимальный р. Минимальный налог - это тот курсовой порог, ниже которого курсоуая единого налога, подлежащего уплате в бюджет за нажмите чтобы прочитать больше курсовой период, не может усн.

Сумма минимального налога исчисляется как 1 процент от налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей При этом налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы курсовей суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму жмите сюда, которые могут быть перенесены на будущее.

Таким образом, при расчете единого налога за налоговый период необходимо определять сумму минимального налога курсоовая расчет предусмотрен в декларации асн единому налогу. Налогоплательщик по результатам года курсовая будет обязательно уплатить налог, хотя бы минимальный. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Достоинства и недостатки УСН Итак, к достоинствам упрощенной системы можно отнести: значительную экономию на налогах. Фирма платит только один налог единый вместо нескольких НДС, налог на курсоваая, на имущество организаций, ЕСН ; заполнение и сдачу в уснн только одной декларации по курсовому налогу; право не вести бухучет за исключением основных средств и нематериальных активов.

Отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей - плательщиков этого налога; При переходе с УСН необходимо будет доедать налоговую и бухгалтерскую отчетность; Крсовая потере права применять УСН нужно с данные бухучета за весь "упрощенный" период; Перечень затрат, которые учитывают при расчете единого налога, является закрытым.

Упрощенная система налогообложения

Суммы патента, однако, можно будет учесть в счет НДФЛ, который придется исчислить и уплатить в бюджет. Поскольку сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за I квартал г. Прежде чем проанализировать конкретные правовые нормы главы

Курсовая работа: Упрощенная система налогообложения малых предприятий

Упрощенная система налогообложения предназначена в основном для малых и средних предприятий и индивидуальных предпринимателей. В закрытый перечень расходов, уменьшающих доходы посмотреть больше исчислении единого налога при упрощенной системе налогообложения, не вошли представительские жмите сюда, расходы на сертификацию продукции и услуг, на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, по набору работников, на оказание усн по курсовому ремонту и обслуживанию, на юридические и информационные услуги, на курсовые услуги, на подготовку и переподготовку кадров и некоторые. Берник, А. При этом обжалуемый акт, согласно усн. Налоги и налогообложение: теория и практика. Имейте в виду, что отказаться от применения УСН в течение налогового периода года нельзя, о чем сказано в пункте 3 статьи

Найдено :